農(nóng)產(chǎn)品抵扣如何進(jìn)行納稅申報

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/01 4356人查看

精選回答

1、核定扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅：

《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法》（財稅〔2012〕38號印發(fā)）規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額扣除率為銷售貨物的適用稅率。

因此，2019年4月1日以后，如果你公司銷售的貨物適用增值稅稅率為13%，則對應(yīng)的扣除率為13%；如果銷售的貨物適用增值稅稅率為9%，則扣除率為9%。

試點納稅人納稅申報時，應(yīng)將《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項稅額計算表（匯總表）》中“當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額”合計數(shù)填入《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第6欄的“稅額”欄，不填寫第6欄“份數(shù)”和“金額”數(shù)據(jù)。

2、憑票扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅：

增值稅一般納稅購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。

增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，可依據(jù)收購發(fā)票或免稅的增值稅普通發(fā)票，按票面金額*9%計算抵扣進(jìn)項稅；如果購入農(nóng)產(chǎn)品用于加工適用13%稅率的貨物的，可以在領(lǐng)用時加計1%計算抵扣進(jìn)項稅。

擴展知識：

1. 一般納稅人自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品自己深加工如何抵扣進(jìn)項稅額？

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