收到負數(shù)發(fā)票如何做賬

來源：會計學(xué)堂實務(wù) 2020/09/10 2299人查看

精選回答

收到負數(shù)發(fā)票如何做賬

按收到負數(shù)發(fā)票負數(shù)發(fā)票沖銷當月收入及銷項稅金，再按正數(shù)發(fā)票重新入賬，正負相抵后無銷項稅及收入。

收到負數(shù)發(fā)票的會計分錄：

借：應(yīng)收賬款(紅字金額)，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）(紅字金額)，

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字金額)。

注：報稅時將負數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián)，連同開據(jù)負數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報稅一樣，報稅后保存好以備后查。

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負數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)bai票，只有發(fā)生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當?shù)貒悪C關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負數(shù)發(fā)票申請表再經(jīng)國稅局批準方可開具負數(shù)發(fā)票。增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況。答
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負數(shù)發(fā)票的做賬原理視為對原來正數(shù)發(fā)票的對沖和抵消，開具負數(shù)發(fā)票的。借：應(yīng)收賬款（紅字金額），貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(紅字金額)。主營業(yè)務(wù)收入(紅字金額)。答
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銷項負數(shù)發(fā)票跟正數(shù)發(fā)票是一樣，只是入賬的時候，金額寫負數(shù)就可以了。比如你銷售貨物的時候，因為某種原因需要開紅字發(fā)票沖減。開具好發(fā)票之后，借：應(yīng)收賬款-XX公司 -113 貸:主營業(yè)務(wù)收入 -100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 -13。答
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銷項負數(shù)發(fā)票會計分錄，開具銷項負數(shù)發(fā)票的時候，借：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等借方紅字，貸：主營業(yè)務(wù)收入貸方紅字，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額貸方紅字，對應(yīng)沖減發(fā)生的銷售成本，借：主營業(yè)務(wù)成本借方紅字，貸：庫存商品、原材料等貸方紅字。答
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增值稅普通發(fā)票需要開具負數(shù)發(fā)票時，可以直接在開票軟件里面開具，根據(jù)之前錯誤的憑證的數(shù)量和金額開具，只是數(shù)量輸入負數(shù)，這樣稅費合計金額也會是負數(shù)，達到?jīng)_減之前錯誤發(fā)票的目的，然后再重新開具正確金額的發(fā)票。答