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小規模納稅人金稅盤維護費可以抵扣嗎
精選回答
是用來抵減增值稅，
購買金稅盤和維護費,
借：管理費用，
貸：銀行存款/現金；
抵減增值稅稅額時候,
借：應交稅費應交增值稅 (減免稅款) ，
借：管理費用負數或貸營業外收入。
小規模納稅人申報時候，
1、《增值稅減免稅申報明細表》：“減稅性質代碼及名稱”欄次同上面一般納稅人政策，填寫本期發生額、本期應抵減稅額和本期實際抵減稅額。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。
2、《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》主表：第16欄‘應納稅額減征額’將會根據《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數據進行抵減。當本期發生額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期實際發生額填入第16欄“本期應納稅額減征額”；當本期發生額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄“本期應納稅額”的金額填入第16欄“本期應納稅額減征額”，本期減征額不足遞減部分結轉下期繼續抵減。
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