企業(yè)代扣代繳的社保稅費如何做會計分錄

來源：會計學堂稅務(wù) 2020/09/15 3293人查看

精選回答

1、企業(yè)繳納社保費用時做如下分錄，

借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分），

其他應(yīng)收（付）款—社會保險費（個人部分），

貸：銀行存款/現(xiàn)金。

2、計提社保時分錄為，

借：管理費用—社會保險費（單位部分），

貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費（單位部分）。

3、發(fā)放工資時，

借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)），

貸：其他應(yīng)收（付）款—社會保險費（個人部分），

銀行存款/現(xiàn)金（實發(fā)金額）。

擴展知識：

1. 執(zhí)行小企業(yè)會計準則，企業(yè)計提社保，繳納社保如何編制會計分錄？還有企業(yè)代交個稅如何編制分錄？

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1、企業(yè)繳納社保費用時做如下分錄，借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分），其他應(yīng)收（付）款—社會保險費（個人部分），貸：銀行存款/現(xiàn)金。 2、計提社保時分錄為，借：管理費用—社會保險費（單位部分），貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費（單位部分）。答
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1、已執(zhí)行新會計準則的：繳納時：借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險（單位部分），其他應(yīng)收(付)款—社會保險（個人部分），貸：銀行存款。計提時：借：管理（銷售、制造）費用、生產(chǎn)成本，貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險（單位部分）。答