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房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅分錄

來源： 會計學(xué)堂建筑 2020/09/18 1335人查看
精選回答

房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅分錄


按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計算繳納所得稅。會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；

貸：銀行存款；

房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；

計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

對未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費(fèi)欄，用負(fù)數(shù)表示。

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