稅局代增值稅專用發(fā)票已作廢怎么做賬

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/19 4729人查看

精選回答

稅局代增值稅專用發(fā)票已作廢正常不需要做賬務(wù)處理，如果稅款已經(jīng)繳納的話，那先入賬，后期申請(qǐng)退稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅，

貸：銀行存款，

收到退稅款的時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借方紅字，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅借方紅字，

借：銀行存款借方藍(lán)字。

擴(kuò)展知識(shí)：

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1、聯(lián)次不同，增值稅專用發(fā)票有3聯(lián)，增值稅普通發(fā)票則分好幾種，1、2、5聯(lián)都有。 2、發(fā)票使用人不同，增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，普通發(fā)票由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人使用。 3、作用不同，增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅普通發(fā)票除特殊情況，是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。答
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增值稅未申報(bào)或未比對(duì)：這句話應(yīng)該是清卡的時(shí)候提示的，一般是增值稅沒有申報(bào)，或者數(shù)據(jù)比對(duì)沒有通過才提示，或者沒有抄稅就先申報(bào)，然后清卡。如果未申報(bào)的話，應(yīng)該先申報(bào)然后清卡，如果是比對(duì)不通過的話，要去稅務(wù)大廳柜面清卡，如果是沒有抄稅就申報(bào)的話，要作廢申報(bào)，然后抄稅，報(bào)稅再清卡。答