所得稅是不考慮是否超過9萬的，季度填寫方式：

1、先填寫按年度填報信息區域新增“國家限制或禁止行業”、“資產總額（填寫平均值，單位：萬元）”和“從業人數（填寫平均值，單位：人）”3個填報項目；

2、A表填寫累計到申報前一個月的的收入、成本、利潤，這里的成本只是成本，不含費用，B表填寫按收入核對填寫收入，按成本費用核定填寫成本費用合計數。

3、小微企業有盈利涉優惠，減：符合條件的小型微利企業減免企業所得稅填寫優惠稅額。

2020年為了讓查賬征收小微企業通過填報企業所得稅預繳納稅申報表自由選擇是否享受延緩繳納政策，在原表單第14行和第15行之間新增第L15行，項目名稱為“減：符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”。

4、有免稅或是其他減免，填寫主表其他行次和附表。

如果是問小微企業所得稅問題，利潤*25%-利潤*小微減免稅額，之間的差額就是減免所得稅額。查賬是看累計到這個月的利潤是多少，核定是看看累計到這個月的收入或成本有多少乘以核定率，然后符合小微按小微的稅率，不符合按25%稅率計算應納稅額，然后減去原來本年預繳的，大于0的話補繳差額，小于0暫時不退，匯算清繳時候退。

今年因為疫情原因，可以暫緩繳納，等待明年1月份再繳納。

小微企業自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。