應(yīng)交稅費(fèi)減免稅款的賬務(wù)處理怎么做

來源：會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/25 1850人查看

精選回答

應(yīng)交稅費(fèi)減免的賬務(wù)處理一般有兩種操作方式，一種操作方式是在計(jì)提時(shí)，就將減免的部分扣除，只按照實(shí)際應(yīng)該繳納的部分計(jì)提，然后按計(jì)提的金額全額繳納，另外一種方式是先全額計(jì)提，然后在繳納時(shí)將減免的部分確認(rèn)為營業(yè)外收入，其分錄為，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交XX稅，

貸：銀行存款，

營業(yè)外收入—稅收減免。

擴(kuò)展知識：

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應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目發(fā)生額是由“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目結(jié)轉(zhuǎn)過來的，一般都是貸方余額，表示本期應(yīng)實(shí)際繳納的增值稅金額;借方表示本期上交上期應(yīng)該繳納的增值稅金額. 借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。答
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應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目有很多，涉及到增值稅的有應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目。涉及到其他稅種的二級科目是應(yīng)交某稅種，例如應(yīng)交企業(yè)所得稅、應(yīng)交城建稅等等。答
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一、資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)如果是正數(shù)，就表示企業(yè)應(yīng)該繳納但尚未繳納的稅額；二、如果是負(fù)數(shù)，有幾種可能： 1、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵； 2、繳納的稅款大于需要繳納的稅款了； 3.、代繳個(gè)人所得稅沒有收回來； 4.繳納了稅款后沒有計(jì)提；三、實(shí)際中還要具體分析明細(xì)帳的每個(gè)稅種。答
應(yīng)交稅費(fèi)會計(jì)分錄是什么問

1、假如是進(jìn)項(xiàng)稅額，借：庫存商品等科目，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。 2、假如是銷項(xiàng)稅額，借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。 3、假如是實(shí)際繳納增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。答