加計扣除退回的所得稅怎么做賬

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/03/14 1818人查看

精選回答

加計扣除退回的所得稅怎么做賬

所得稅退稅的賬務(wù)處理：按照規(guī)定，公司實(shí)際收到返還的所得稅時，應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅費(fèi)用”科目。

如果退的是以前年度的。

1、收到退稅款，

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

2、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

同時，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配—未分配利潤。

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