進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/29 8240人查看

精選回答

1、如果之前是認(rèn)證的已經(jīng)入賬了的話，

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)、管理費(fèi)用-招待費(fèi)等原來的成本費(fèi)用科目或是庫存商品、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)科目；

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。

2、如果之前是認(rèn)證的沒有入賬的話，就當(dāng)普票入賬：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)，管理費(fèi)用-招待費(fèi)等原來的成本費(fèi)用科目或是庫存商品、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)科目；

貸：應(yīng)付賬款、銀行存款等。

福利費(fèi)記得再分配，

借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用-福利費(fèi)，

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)。

3、月末計算：本月銷項-（本期進(jìn)項+上期留抵-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出），如果大于0，大于0的部分要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，也就是要交的增值稅。1、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；

2、交稅時候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

貸：銀行存款。

小于0，可以暫時不做處理。

擴(kuò)展知識：

1. 收到留底退稅，做會計分錄，借銀行，貸應(yīng)交稅金進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，那月末進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出科目怎么結(jié)轉(zhuǎn)

2. 老師，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時候，進(jìn)項大于銷項了，怎么結(jié)轉(zhuǎn)，會計分錄怎么做？

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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的分錄是：借：原材料等科目，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸：銀行存款。答
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