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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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客戶售后產生的費用如何做分錄
精選回答
①保修期內維修，
方案一：售后部門自行維修，只核算原材料成本，相應的費用計入”銷售費用—售后服務費“，售后部門的人工費等也在銷售費用中核算。
借：銷售費用—售后服務費，
貸：原材料、應付職工薪酬。
方案二：如果生產人員負責維修，那么需要核算“料工費”。 這里售后部門借用生產人員，要生產計劃安排相應的人員負責，不在主計劃內，但要統計相應的人工工時，分配相應的費用。
借：生產成本—直接材料，
貸：原材料，
借：銷售費用—售后服務費，
貸：庫存商品—售后維修，
②超過保修期維修—簽訂維修合同，
領用材料成本要計入“主營業務成本”，并確認相應的收入。
借：主營業務成本，
貸：原材料—售后維修，
確認收入，
借：應收賬款/預收賬款/銀行存款，
貸：主營業務收入，
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）。
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