建筑業(yè)預繳增值稅計算公式是什么

來源：會計學堂建筑 2020/10/09 17357人查看

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建筑業(yè)預繳增值稅計算公式是什么

建筑業(yè)預繳增值稅計算公式：

1、一般計稅：

應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%；

2、簡易計稅：

應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%；

建筑業(yè)的簡易計稅項目包括應當適用簡易計稅和可選擇簡易計稅兩類：應當適用簡易計稅包括：

（1）小規(guī)模納稅人提供建筑服務；

（2）建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人，預繳增值稅時，

借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金，

貸：銀行存款，

在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預繳稅額”欄填寫預繳的增值稅額。

小規(guī)模納稅人，預繳增值稅時，

借：應交稅費——交增值稅，

貸：銀行存款，

在增值稅申報表主表中，“本期預繳稅額”欄填寫的預繳增值稅額。

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