匯算清繳所得稅調(diào)增的會計分錄

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/10/11 4299人查看

精選回答

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該按季度核算繳納企業(yè)所得稅，如果企業(yè)匯算清繳后，需要補(bǔ)充繳納的企業(yè)所得稅時，做如下分錄，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。

實際繳納稅款時，分錄為，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

最后，調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

如果匯算清繳后，企業(yè)多繳稅額的，分錄為，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

同樣需要調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配—未分配利潤。

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