企業(yè)只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票，企業(yè)有紅字發(fā)票時(shí)，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)需按規(guī)定逐月申報(bào)抵減，網(wǎng)上辦稅平臺(tái)對(duì)附表一的第9列、第10列保存時(shí)校驗(yàn)不可為負(fù)。申報(bào)填寫方法如下：

1、沖減紅字發(fā)票后銷售額大于等于零的，納稅人按照現(xiàn)行方式完成納稅申報(bào)計(jì)算分配應(yīng)納稅額;

2、沖減紅字發(fā)票后銷售額小于零的，納稅人按照“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”和“應(yīng)稅服務(wù)”對(duì)紅字發(fā)票進(jìn)行分類，分別沖減“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”和“應(yīng)稅服務(wù)”銷售額，其中小于零的銷售額，進(jìn)行零申報(bào)，當(dāng)期未沖減完的，下期繼續(xù)沖減。因沖減紅字發(fā)票導(dǎo)致“一窗式”比對(duì)無(wú)法通過(guò)的，人工強(qiáng)行比對(duì)通過(guò)。

3、紅字發(fā)票沖減銷售額有余額的，納稅人應(yīng)填寫紅字發(fā)票沖減銷售額臺(tái)賬，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，以便下期繼續(xù)沖減。

4、如果少繳稅了就要補(bǔ)交稅款，同時(shí)要補(bǔ)交滯納金。