一般納稅人交增值稅的會計(jì)分錄如何做

來源：會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/10/12 1914人查看

精選回答

一般納稅人交增值稅的會計(jì)分錄具體如下：

1、企業(yè)本月銷售商品，開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，其分錄如下：

借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

2、轉(zhuǎn)出未交增值稅，這里的增值稅要和稅務(wù)局官網(wǎng)報的增值稅金額一致，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅。

3、下月繳納稅費(fèi)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅，

貸：銀行存款。

擴(kuò)展知識：

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比如購進(jìn)貨物，借：庫存商品等科目，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。再比如銷售貨物，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。增值稅是根據(jù)銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額填寫申報的，附加稅根據(jù)增值稅填寫申報，所得稅根據(jù)利潤表數(shù)據(jù)填寫申報。答
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