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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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公司注銷留抵稅額如何處理
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公司注銷留抵稅額如何處理：
財政部《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)規(guī)定：“一般納稅人注銷時，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅?！?/p>
由于增值稅是價外稅，增值稅留抵稅額未納入企業(yè)會計損益核算，如果企業(yè)處于正常經(jīng)營狀態(tài)，留抵稅額實(shí)際上具有一定的“資產(chǎn)”特征，可以減少其納稅義務(wù)。但根據(jù)財稅[2005]165號文件精神，企業(yè)清算時增值稅留抵稅額不能抵稅，只能將其轉(zhuǎn)入存貨的成本。
企業(yè)清算是處置資產(chǎn)、清償債務(wù)、投資者收回資本的過程，增值稅留抵稅額在資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，屬于“應(yīng)交稅費(fèi)”的負(fù)數(shù)余額。
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留抵稅額退稅怎么做分錄 問
1、計算應(yīng)收留抵退稅額時候的賬務(wù)處理是， 借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。 2、收到留抵稅額退稅時候的賬務(wù)處理是， 借：銀行存款， 貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。 答
增量留抵稅額是什么意思 問
依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告2019年第20號），增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 答
留抵稅怎么做分錄 問
增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額形成的留抵稅額這樣做分錄， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。 答
期末留抵稅額會計分錄怎么寫 問
期末留抵稅額會計分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅， 借方應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目金額是期末留抵稅額金額。 答
留抵稅額什么意思 問
留抵稅額是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，從而形成留抵稅額的情況。 比如進(jìn)項(xiàng)稅額2萬，銷項(xiàng)稅額1.5萬，就會形成留抵稅額 0.5萬。 有留抵稅額的情況下，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理是， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。 答
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