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小微企業(yè)計提所得稅會計分錄怎么寫
精選回答
《根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。所以企業(yè)應該在每個季度季度末進行計提。其分錄為，
借：所得稅費用，
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅。
實際繳納時，有減免部分稅額的，做如下分錄，
借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款，
營業(yè)外收入—稅收減免。
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答： 減免小微企業(yè)所得稅的會計分錄是指，企業(yè)在確認它享受減免小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，應當及時做出的會計分錄。會計分錄應包括：小微企業(yè)所得稅減免本金、小微企業(yè)所得稅減免利息、稅收減免款額等。例如：根據(jù)企業(yè)預算，企業(yè)財務部門可以做出以下會計分錄：小微企業(yè)所得稅減免本金貸方(小微企業(yè)所得稅減免款)借方(小微企業(yè)所得稅減免本金)；小微企業(yè)所得稅減免利息貸方(小微企業(yè)所得稅減免款)借方(小微企業(yè)所得稅減免利息)；稅收減免款額貸方(稅收減免款)借方(小微企業(yè)所得稅減免款)。
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