現金日記賬是由出納人員根據審核無誤的現金收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須采用訂本式賬簿。

登記現金日記賬的要求：

1、根據審核無誤的收、付款記賬憑證記賬；

2、所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減；

3、逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結；

4、必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁；

5、文字和數字必須整潔清晰，準確無誤；

6、使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫；

7、每一賬頁登記完畢后，必須按規定轉頁；

8、現金日記賬必須逐日結出余額，每月月末必須按規定結賬；

9、記錄發生錯誤時，必須按規定方法更正。

登記現金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：

1、日期：“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期；

2、憑證編號：“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號；

3、摘要：“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要；

4、對應科目：“對應科目”欄應填入會計分錄中與“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：

第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目；

第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和 “應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行；

第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現金 800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

5、借方、貸方：“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

6、余額：“余額”欄應根據“本行余額=上行余額+本行借方－本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。