繳納增值稅賬務(wù)處理怎么做

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/10/22 1003人查看

精選回答

繳納增值稅賬務(wù)處理怎么做

（1）一般納稅人：本月銷項(xiàng)-（本期進(jìn)項(xiàng)+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，也就是要交的增值稅。

1、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；

2交稅時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

貸：銀行存款。

小于0，可以暫時(shí)不做處理。

（2）小規(guī)模，增值稅減免轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入或是其他收益，之前的收入正常做，季末時(shí)候減免時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，

貸：營(yíng)業(yè)外收入。

沒有減免的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。

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