科目余額表是總括反映特定時點、一定時期各單位各會計科目期初余額、本期借方發生額、本期貸方發生額、期末余額情況的一張基礎帳表，雖然是一張匯總的簡單帳表，但通過有效查看科目余額表，可以高效看出單位財務管理及會計核算方面存在問題，現結合工作實際，就如何通過查看科目余額表發現財務管理及核算中存在問題談談自己的一些經驗。

1、 貨幣資金科目的查看，

“現金”科目，關注現金期初期末余額是否合理，是否在標準限額內。如果現金期末余額超出限額標準，很可能存在單位現金限額管理不嚴格，違反規定問題。其次，查看現金本期借貸累計發生額的大小，累計發生額較大，說明現金使用頻率或金額較多，要關注單位現金開支范圍是否合理，標準是否合規。

“銀行存款”科目，需要關注銀行存款賬戶余額是否存在貸方余額，如存在貸方余額，有可能是銀行賬戶核算串戶或者透支。銀行存款余額是否較大或過低，余額較大，是否存在資金閑置，使用效率不高等現象；余額過低，是否存在資金短缺，影響正常經營資金需要，增加財務風險等問題。

2、 應收款項科目的查看，

“預付賬款”科目，查看期初期末余額是否合理，如果期初余額長期余在帳中，沒有發生變化，考慮預付賬款清理不及時，該入庫的材料沒有及時入庫，該結算的工程款沒有及時結算，這些都直接影響到項目成本的真實性，庫存的真實性。

“其他應收款”科目，查看余額是否合理，欠款是否長期掛賬未清理，資金被長期占用，大額欠款是否存在壞賬風險。

“應收賬款”科目，查看應收賬款期初、期末余額的變化，本期貸方收回金額。如期初、期末長期沒有變化，本期貸方又沒有收回記錄，很可能存在催收不及時，沒有制定相應的計劃清收制度，應收賬款管理不到位。

3、 存貨科目的查看，

“庫存材料”科目，查看庫存材料余額，如余額過大，是否存在材料積壓，擠占資金，利用效率不高等問題，還有可能存在過期、變質風險。查看借貸方發生額，如借方購入頻繁，貸方出庫極少或沒有出庫，考慮出庫是否及時，項目成本是否準確入賬。

“庫存商品”，查看庫存商品余額，如余額過大，有可能面臨市場疲軟，銷售不暢等經營風險；如借方購進數額較大，貸方出庫數額較小，考慮收入入賬是否完整。

4、 非流動資產科目的查看，

“長期投資”科目，查看本期是否有借貸發生額，如存在發生額，進一步查看增減是否合理，因長期投資屬單位重大事項，查看是否有董事會等類似權利機構決議文件，是否有相關主管部門批復文件，查看會計核算是否正確。

“固定資產”科目，查看本期是否發生增減變動，如有增加，增加是否合理，是否在年度投資預算范圍內，是否履行請購報批手續，驗收是否合理；付款手續是否齊全。如有減少，是否嚴格履行相關處置管理制度，處置程序是否合法、合規。固定資產是否按月計提折舊，計提是否合理。

“在建工程”科目，查看在建工程本期是否發生增減變動，在建工程余額是否長期掛賬而沒有及時轉資。如本期有新增在建工程，查看新增工程是否在年度投資預算及批復范圍內。在建工程款是否按進度支付，是否合同約定條件付款。在建工程轉資是否有驗收竣工報告，轉資是否及時，手續是否齊全。

“無形資產”科目，查看無形資產本期是否發生增減變動，是否進行攤銷以及攤銷的合理性。如發生增加，查看是否在年度投資預算及批復范圍內，是否有購置合同、協議，入賬價值是否完整、正確。如發生減少，手續是否齊全，處置款是否及時全額收回。無形資產是否按月進行攤銷，攤銷是否正確。