資產負債表和利潤表分別要根據什么來填制，

資產負債表填制：

1.貨幣資金＝現金＋銀行存款＋其他貨幣資金；

2.短期投資＝短期投資－短期投資跌價準備；

3.應收票據＝應收票據；

4.應收賬款＝應收賬款（借）－應計提“應收賬款”的“壞賬準備”；

5.預收賬款＝應收賬款（貸）；

6.其他應收款＝其他應收款－應計提“其他應收款”的“壞賬準備”；

7.“存貨＝各種材料＋商品＋在產品＋半成品＋包裝物＋低值易耗品＋委托貨銷商品等”；

存貨＝材料＋低值易耗品＋庫存商品＋委托加工物資＋委托代銷商品＋生產成本等－存貨跌價準備；

材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業，應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。

8.待攤費用＝待攤費用[除攤銷期限1年以上（不含1年）的其他待攤費用]；

9.其他流動資產＝小企業 除 以上 流動資產項目 外的 其他流動資產；

10.長期股權投資＝長期股權投資[小企業不準備在1年內（含1年）變現的各種投權性質投資賬面全額]；

11.長期債權投資＝長期債權投資[小企業不準備在1年內(含1年)變現的各種債權性質投資的賬面余額;長期債權投資中，將于1年內到期的長期債權投資，應在流動資產類下“1年內到期的長期債權投資”項目單獨反映.]；

12.固定資產原價＝固定資產[融資租入的固定資產，其原價也包括在內]；

13.累計折舊＝累計折舊[融資租入的固定資產，其已提折舊也包括在內]；

14.工程物資＝工程物資；

15.固定資產清理＝固定資產清理（借）[“固定資產清理”科目期末為貸方余額，以“-”號填列]；

16.無形資產＝無形資產；

17.長期待攤費用＝“長期待攤費用”期末余額－“將于1年內（含1年）攤銷的數額”；

18.其他長期資產＝“小企業除以上資產以外的其他長期資產”；

負債：

19.短期借款＝短期借款；

20.應付票據＝應付票據；

21.應付賬款＝應付賬款(貸)；

22.預付賬款＝應付賬款（借）；

23.應付工資＝應付工資（貸）[“應付工資”科目期末為借方余額，以“-”號填列]；

24.應付福利費＝應付福利費；

25.應付利潤＝應付利潤；

26.應交稅金＝應付利潤（貸）[“應交稅金”科目期末為借方余額，以“-”號填列]；

27.其他應交款＝其他應交款（貸）[“其他應交款”科目期末為借方余額，以“-”號填列]；

28.其他應付款＝其他應付款；

29.預提費用＝預提費用（貸）[“預提費用”科目期末為借方余額，應合并在“待攤費用”項目內反映]；

30.其他流動負債＝“小企業除以上流動負債以外的其他流動負債”；

31.長期借款＝長期借款；

32.長期應付款＝長期應付款；

33.其他長期負債＝反映小企業除以上長期負債項目以外的其他長期負債，包括小企業接受捐贈記入“待轉資產價值”科目尚未轉入資本公積的余額。本項目應根據有關科目的期末余額填列。上述長期負債各項目中將于1年內(含1年)到期的長期負債，應在“1年內到期的長期負債”項目內單獨反映。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額減去將于1年內(含1年)到!期的長期負債后的金額填列；

所有者權益：

34.實收資本＝實收資本；

35.資本公積＝資本公積；

36.盈余公積＝盈余公積；

37.法定公益金＝“盈余公積”所屬的“法定公益金”期末余額；

38.未分配利潤＝本年利潤＋利潤分配[未彌補的虧損，在本項目內以“-”號填列]。

利潤表填制：

（1）主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-稅金及附加；

（2）營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益-主營業務成本-稅金及附加-其他業務成本-管理費用-銷售費用-財務費用-資產減值損失；

（3）利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出；

（4）凈利潤=利潤總額-所得稅費用。