住宿服務(wù)發(fā)票抵扣分錄怎么做

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/11/04 1508人查看

精選回答

根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。但是對(duì)于住宿服務(wù)和旅游服務(wù)未列入不得抵扣項(xiàng)目，主要考慮是這兩個(gè)行業(yè)屬于公私消費(fèi)參半的行業(yè)，因而用個(gè)人消費(fèi)來進(jìn)行規(guī)范。企業(yè)屬于一般納稅人的話，其收到員工出差開具的住宿費(fèi)專票，做如下分錄：

借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），

貸：銀行存款。

擴(kuò)展知識(shí)：

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建筑服務(wù)發(fā)票備注欄怎么填寫問

1、運(yùn)輸服務(wù)開具發(fā)票必須備注。備注欄填寫：應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)、運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。 2、提供建筑服務(wù)開具發(fā)票必須備注。備注欄填寫：建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱、項(xiàng)目名稱。答
技術(shù)服務(wù)發(fā)票的稅率是多少問

一般納稅人6%，小規(guī)模3%，依據(jù)財(cái)稅2016年36號(hào)第十五條增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。答
保潔服務(wù)發(fā)票稅率一般是多少問

如果是一般納稅人單位，提供的保潔服務(wù)，增值稅稅率是按6%；如果是小規(guī)模納稅人單位，提供的保潔服務(wù)，增值稅稅率是按3%；因?yàn)橐咔樵颍钡貐^(qū)以外的小規(guī)模納稅人，實(shí)際執(zhí)行的征收率是按1%。答
勞務(wù)公司是否可以開具建筑服務(wù)發(fā)票問

勞務(wù)公司是否可以開具建筑服務(wù)類的發(fā)票，需要根據(jù)企業(yè)的營業(yè)范圍來判斷，如果企業(yè)不具有建筑工程類的營業(yè)范圍和資質(zhì)，是不能開建筑服務(wù)發(fā)票的，只能開具勞務(wù)類的發(fā)票，就算是給建筑企業(yè)提供勞務(wù)，也仍然是屬于勞務(wù)，而不是建筑服務(wù)。答
生活服務(wù)發(fā)票能報(bào)銷嗎問

生活服務(wù)是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)，包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)，生活服務(wù)業(yè)適用稅率為6%。一般企業(yè)取得生活服務(wù)發(fā)票可以報(bào)銷，行政事業(yè)單位是不能報(bào)銷的。答