政策依據(jù)：國家稅務總局公告2012年第57號 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告

可以看下填表說明：

季度申報時候：

1.第16行“總機構(gòu)本期分攤應補（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報，第16行＝第17+18+19行。

2.第17行“總機構(gòu)分攤應補（退）所得稅額（15×總機構(gòu)分攤比例__%）”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報，第17行＝第15行×總機構(gòu)分攤比例。其中：跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“總機構(gòu)分攤比例”填報25%，同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“總機構(gòu)分攤比例”按照各省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的總機構(gòu)分攤比例填報。

3.第18行“財政集中分配應補（退）所得稅額（15×財政集中分配比例__%）”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報，第18行＝第15行×財政集中分配比例。其中：跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“財政集中分配比例”填報25%，同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“財政集中分配比例”按照各省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的財政集中分配比例填報。

4.第19行“總機構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門分攤所得稅額（15×全部分支機構(gòu)分攤比例__%×總機構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例__%)”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報，第19行＝第15行×全部分支機構(gòu)分攤比例×總機構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例。其中：跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“全部分支機構(gòu)分攤比例”填報50%，同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“分支機構(gòu)分攤比例”按照各省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的分支機構(gòu)分攤比例填報；“總機構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤比例”按照設立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門在參與稅款分攤的全部分支機構(gòu)中的分攤比例填報。

5.第20行“分支機構(gòu)本期分攤比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)填報其總機構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》“分配比例”列次中列示的本分支機構(gòu)的分配比例。

6.第21行“分支機構(gòu)本期分攤應補（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)填報其總機構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》“分配所得稅額”列次中列示的本分支機構(gòu)應分攤的所得稅額。