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知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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固定資產(chǎn)盤虧稅務(wù)怎么處理
精選回答
(一)、固定資產(chǎn)盤虧的增值稅處理：
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
因此，根據(jù)該條規(guī)定，固定資產(chǎn)盤虧所造成損失需要進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的僅限于“因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失”，如果不是這幾種原因造成的盤虧損失則無需做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
(二)、固定資產(chǎn)盤虧損失的企業(yè)所得稅處理：
固定資產(chǎn)盤虧損失在企業(yè)所得稅稅前扣除的主要依據(jù)是《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第 25號(hào))：
第二十九條 固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，為其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):
1.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；
2.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；
3.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；
4.固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明；
5.損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
第三十條 固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):
1.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；
2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；
3.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；
4.涉及責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；
5.損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
推薦問題
固定資產(chǎn)清理會(huì)計(jì)分錄是什么 問
1、先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為清理： 借：固定資產(chǎn)清理 ， 累計(jì)折舊， 貸：固定資產(chǎn)。 2、取得清理收入： 借：銀行存款， 貸：固定資產(chǎn)清理 ， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。 3、發(fā)生清理支出： 借：固定資產(chǎn)清理， 貸：銀行存款。 4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益： 借：資產(chǎn)處置收益 ， 貸：固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）。 答
固定資產(chǎn)清理借貸方向是什么 問
固定資產(chǎn)清理是資產(chǎn)類賬戶，用來核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費(fèi)用；貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入。 答
固定資產(chǎn)報(bào)廢會(huì)計(jì)分錄怎么做 問
固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),首先要將處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理， 借：累計(jì)折舊， 貸：固定資產(chǎn)(原值)。 清理費(fèi)用分錄： 借：固定資產(chǎn)清理， 貸：銀行存款或現(xiàn)金。 答
固定資產(chǎn)清理科目是什么 問
固定資產(chǎn)清理是指企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。固定資產(chǎn)清理借方表示固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費(fèi)用。貸方表示出售固定資產(chǎn)的取得的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入。 答
固定資產(chǎn)直線法計(jì)提折舊公式 問
直線折舊法，是按固定資產(chǎn)的使用年限平均地提折舊的方法。按此計(jì)算方法所計(jì)算的每年的折舊額是相同的。固定資產(chǎn)直線法計(jì)提折舊公式：固定資產(chǎn)年折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/預(yù)計(jì)使用壽命（年），固定資產(chǎn)月折舊率=年折舊率/12，固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。 答
相似問題固定資產(chǎn)盤虧賬務(wù)處理，怎么寫
答： 盤虧固定資產(chǎn)賬務(wù)處理： 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 按應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額 借：營業(yè)外支出——盤虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤盈盤虧的賬務(wù)處理
答： 1、盤盈固定資產(chǎn)時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 調(diào)整所得稅時(shí)： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時(shí)： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配——未分配利潤 2、盤虧固定資產(chǎn)時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，核算應(yīng)收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 核算應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額： 借：營業(yè)外支出——盤虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？
答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
老師問下固定資產(chǎn)盤盈盤虧批準(zhǔn)后的賬務(wù)處理怎么做？
答： 你好，盤盈固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理如下： 確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)凈值。 借：固定資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊 以前年度損益調(diào)整 計(jì)算應(yīng)納的所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配—未分配利潤 固定資產(chǎn)盤虧的賬務(wù)處理 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 存在可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償?shù)臅?huì)計(jì)處理 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額的會(huì)計(jì)處理 借：營業(yè)外支出—盤虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢
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