社保的退款如何做分錄

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/12/11 5439人查看

精選回答

社保的退款如何做分錄

企業(yè)收到社保的退款，一般情況下直接沖減以前企業(yè)計(jì)提和繳納的社保費(fèi)用，或者有些企業(yè)將收到的退款計(jì)入營業(yè)外收入，如果計(jì)入營業(yè)外收入的話，會(huì)涉及企業(yè)所得稅，所以考慮節(jié)稅方面，建議直接沖減相應(yīng)的分錄，具體如下：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)付職工薪酬—社保。

同時(shí)沖減計(jì)提的社保費(fèi)，如下：

借：應(yīng)付職工薪酬—社保，

貸：管理費(fèi)用。

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計(jì)提社保和公積金時(shí)：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本/研發(fā)支出等（明細(xì)科目為社保或公積金），貸：應(yīng)付職工薪酬 -社保或公積金（單位負(fù)擔(dān)部分）。答
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1、企業(yè)繳納社保費(fèi)用時(shí)做如下分錄，借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分），其他應(yīng)收（付）款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分），貸：銀行存款/現(xiàn)金。 2、計(jì)提社保時(shí)分錄為，借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分），貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）。答
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1、已執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的：繳納時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分），其他應(yīng)收(付)款—社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分），貸：銀行存款。計(jì)提時(shí)：借：管理（銷售、制造）費(fèi)用、生產(chǎn)成本，貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）。答