核定征收如何進行賬務處理

來源：會計學堂實務 2020/12/13 3269人查看

精選回答

核定征收如何進行賬務處理

1、在月末(季度末)計提企業所得稅分錄如下：

借：所得稅費用，

貸：應交稅費—應交所得稅。

2、同時做如下賬務處理：

借：本年利潤，

貸：所得稅費用。

3、在實際繳納時分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：銀行存款。

企業采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率；

應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率；

或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率。

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