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知識產權認證證書
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進項稅額轉出年末貸方有余額怎么處理
精選回答
那就是留抵的部分吧，要是的話可以留在進行科目中轉入下一年或是設置一個留抵增值稅的科目，轉入其中，轉入下年。
年初的話手工賬為了簡化核對，一般是把上年的留抵單獨放到上年留抵或期初留抵三級科目中，但是電子賬是有的。
年中換軟件的話是有的。
（1）本月銷項-（本期進項+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要結轉本月未交增值稅，也就是要交的增值稅。
1、結轉：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸：應交稅費-未交增值稅；
2交稅時候，
借：應交稅費-未交增值稅，
貸：銀行存款。
小于0，可以暫時不做處理。
（2）年末時候，電子賬一般是做反向對沖，如果是年末是交稅，對沖完后，應交稅費-應交增值稅余額為0，要是有留抵稅額，則保留進項稅的留抵稅額的金額，以及未抵減的減免優惠。
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