發(fā)票退回銷項(xiàng)負(fù)數(shù)怎么報(bào)稅

來源：會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/12/16 967人查看

精選回答

直接按照增值稅納稅申報(bào)表及附列資料的規(guī)定，填列到相應(yīng)的欄目。在應(yīng)稅銷售額（勞容務(wù)或服務(wù)，下同）大于銷項(xiàng)負(fù)數(shù)時(shí)，填列扣除負(fù)數(shù)后的數(shù)據(jù)；在應(yīng)稅銷售額小于銷項(xiàng)負(fù)數(shù)時(shí)，用銷項(xiàng)負(fù)數(shù)扣除本期銷售額后，以負(fù)數(shù)填列。

不過要是負(fù)數(shù)大于正數(shù)發(fā)票，直接申報(bào)無法申報(bào)，需要稅局手工申報(bào)。

擴(kuò)展知識：

1. 老師您好，我想問一下，我有一張三月份的發(fā)票被退回來了，然后我這邊做了一個銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的發(fā)票，是不是這個銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的發(fā)票兩聯(lián)我自己留著，然后再加上他給我退回來那張發(fā)票的第二聯(lián)站在一起做一個退款處理就行？

2. 老師，我想查本月開的負(fù)數(shù)發(fā)票，就是銷售退回的發(fā)票，下面的圖片，選負(fù)數(shù)正常嗎

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《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國稅發(fā)〔2007〕18號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況的，需要開具紅字專用發(fā)票。如果是普通發(fā)票，對于跨月后發(fā)現(xiàn)上述情形的，也可以開具紅字發(fā)票處理。答
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1、當(dāng)月的話，追回發(fā)票所有聯(lián)次作廢重開，在發(fā)票所有聯(lián)次表上作廢字樣； 2、跨月的話，需要開具紅票，對方已入賬的紅票給對方，要是沒有入賬追回發(fā)票所有聯(lián)次作廢重開，在發(fā)票所有聯(lián)次表上作廢字樣，紅票可以不給對方。賬務(wù)上沖銷原來的憑證即可。答
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