生產(chǎn)企業(yè)進料加工核銷操作，

第一步：進料加工核銷反饋下載：

登錄出口退稅綜合服務平臺→申報退稅→進料加工核銷反饋下載→申報年:2019→查詢 →下載。(也可以從稅務機關拷取反饋數(shù)據(jù))

政策依據(jù)：國家稅務總局公告2018年第16號第九條：(一)生產(chǎn)企業(yè)申請核銷前，應從主管稅務機關獲取海關聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進料加工“電子賬冊(電子化手冊)核銷數(shù)據(jù)”以及進料加工業(yè)務的進口和出口貨物報關單數(shù)據(jù)。

第二步：反饋信息讀入

打開生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→向?qū)АM料向?qū)АM料加工反饋接收→稅務機關反饋信息讀入→讀入某年進料加工核銷反饋下載數(shù)據(jù)(壓縮包文件.zip)。

第三步：數(shù)據(jù)核對

1、打開生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→向?qū)АM料向?qū)А?賬)冊核銷信息查詢→核銷報關單明細查詢→導出EXCEL(海關加貿(mào)數(shù)據(jù))。

2、打開生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→綜合數(shù)據(jù)查詢→退(免)稅數(shù)據(jù)查詢(申報)→出口貨物明細數(shù)據(jù)查詢→搜索→添加條件→確認→導出核銷報關單明細查詢→導出EXCEL(企業(yè)申報數(shù)據(jù))。

3、海關數(shù)據(jù)與企業(yè)數(shù)據(jù)逐筆核對時，報關單CIF與FOB的差異、小數(shù)點的差異可忽略不記。

第四步：免抵退核銷申報錄入

1、打開生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→向?qū)АM料向?qū)АM料加工數(shù)據(jù)采集→免抵退核銷申報錄入→增加→錄入三項:所屬期、序號、手冊號錄入→回車鍵(Enter)數(shù)據(jù)自動帶出。

(1)手(賬)冊號:電子或紙質(zhì)手冊錄入C開頭的手冊號;電子帳冊錄入E開頭的賬冊號;

(2)所屬年度:若為手冊，不填;若為賬冊，填本次申請核銷的電子賬冊核銷年度;

(3)實際分配率、已申報出口額、應調(diào)免抵額、應調(diào)不得免抵數(shù)據(jù)自動帶出;

應調(diào)整免抵退稅額(31欄)=【已收齊單證申報銷售額×(實際分配率-計劃分配率)】×退稅率

應調(diào)整不得免征和抵扣稅額(24欄)=【全部已申報銷售額×(實際分配率-計劃分配率)】×(征稅率-退稅率)

2、(企業(yè)數(shù)據(jù)與海關數(shù)據(jù)核對相符的企業(yè)跳過這步調(diào)整操作)對主管稅務機關反饋數(shù)據(jù)存在缺失或與紙質(zhì)報關單不一致的，企業(yè)應及時進行補錄和調(diào)整，對于不一致的數(shù)據(jù)應先將錯誤數(shù)據(jù)以負數(shù)錄入進行紅字沖銷，再根據(jù)紙質(zhì)報關單以藍字錄入正確的數(shù)據(jù)。

打開生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→向?qū)АM料向?qū)АM料加工數(shù)據(jù)采集→已核銷手冊(賬冊)海關數(shù)據(jù)調(diào)整表→增加→錄完所有調(diào)整的進出口關單數(shù)據(jù)后→回到上一步:免抵退核銷申報錄入→點擊修改→按回車鍵自動更新調(diào)整后數(shù)據(jù)→保存。(數(shù)據(jù)不符的繼續(xù)調(diào)整，直到相符為止。)

注意:進(出)口標識和監(jiān)管方式代碼千萬別填錯，會直接影響計算結果。當出口標識為E時，美元到岸價和人民幣到岸價放空，美元銷售額和人民幣銷售額必填，按當時申報的FOB價填入;當進口標識為I時，美元到岸價和人民幣到岸價必填，按CIF價計算填入，美元銷售額和人民幣銷售額放空;

第五步:生成進料加工數(shù)據(jù)

打開生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→向?qū)АM料向?qū)А蛇M料加工申報→生成進料加工數(shù)據(jù)→免抵退核銷申報→生成電子數(shù)據(jù)。

第六步：進料加工核銷申報

打開出口退稅綜合服務平臺→申報退稅→進料加工業(yè)務申報→進料加工核銷申報→上傳文件。

第七步：打印核銷申請表

打開生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→向?qū)АM料向?qū)А蛴∵M料加工報表→進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表→已核銷手冊(賬冊)海關數(shù)據(jù)調(diào)整表(無調(diào)整不用打印)→是否報送紙制資料以當?shù)囟悇找鬄闇省?/p>

第八步：稅務機關反饋讀入生成新年度分配率

1、到稅務機關拷取反饋新的年度分配率→打開生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→向?qū)АM料向?qū)АM料加工反饋接收→稅務機關反饋信息讀入→進料加工反饋查詢→計劃分配率數(shù)據(jù)查詢→本年度新分配率。

2、打開生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→反饋信息處理→稅務機關反饋信息處理→是→完成本年度核銷工作→次月免抵退申報時，應調(diào)免抵退和應調(diào)不得免抵自動參與出口匯總計算。