建安企業(yè)預交個稅的后續(xù)處理怎么做

來源：會計學堂稅務 2020/12/31 623人查看

精選回答

建安企業(yè)預交個稅的后續(xù)處理，

國稅發(fā)〔1996〕127號的規(guī)定，全國部分地區(qū)針對外來建筑企業(yè)核定征收從業(yè)人員的個人所得稅，極少數(shù)地區(qū)對本地建筑企業(yè)亦有核定征收個稅的情況，征收的基數(shù)為不含稅銷售額，征收率從0.2%-2.2%不等，征收的稅目有工資薪金所得，也有經(jīng)營所得。

由于個人所得稅的納稅人屬于個人，即建筑業(yè)從業(yè)人員，包括管理人員、現(xiàn)場操作人員、掛靠人、包工頭等，無論納稅人具體是誰（實際上由于是核定征收，誰也不知道到底征的是誰的稅），都屬于建筑企業(yè)為個人承擔的支出，因此在企業(yè)所得稅前是無法扣除的，據(jù)此，應計入「營業(yè)外支出—個人所得稅」，在所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)增。

國家稅務總局公告2011年第28號第四條規(guī)定，雇主為雇員負擔的個人所得稅款，應屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業(yè)管理費列支的，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除。

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