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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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交易性金融資產如何核算成本
精選回答
交易性資產購買時的股利做應收股利，后期持有期間的股利直接做投資收益進行核算，交易性金融資產賬務處理如下：
初始取得
借：交易性金融資產—成本（公允價值），
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利），
應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息），
投資收益（交易費用），
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（交易費用可抵扣的增值稅），
貸：其他貨幣資金等（支付的總價款），
后續計量，
公允價值大于賬面價值時：
借：交易性金融資產—公允價值變動，
貸：公允價值變動損益，
公允價值小于賬面價值時：
借：公允價值變動損益，
貸：交易性金融資產—公允價值變動，
宣告分配現金股利或到期計提利息時，
借：應收股利或應收利息），
貸：投資收益，
收到現金股利或利息時：
借：其他貨幣資金等，
貸：應收股利（或應收利息），
交易性金融資產的出售，
借：其他貨幣資金等（實際收到的售價凈額），
貸：交易性金融資產—成本，
交易性金融資產—公允價值變動(或借方)，
投資收益（差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)，
應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅，
擴展知識：
5. 滯納金計算
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推薦問題
交易性金融資產的入賬價值 問
交易性金融資產的入賬價值主要包括購買時支付的對價，不包括交易發生的手續費，也不包括交易性金融資產中包含的宣告發放而暫時未發放的應收項目。 答
交易性金融資產的賬務處理是什么 問
初始取得： 借：交易性金融資產—成本（公允價值）， 應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）， 應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息）， 投資收益（交易費用）， 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（交易費用可抵扣的增值稅）， 貸：其他貨幣資金等（支付的總價款）。 答
購買交易性金融資產會計分錄 問
初始確認會計分錄為： 借：交易性金融資產-成本， 應收股利/利息， 投資收益， 貸：銀行存款/其他貨幣資金-存出投資款。 答
交易性金融資產的投資收益包括什么 問
1、在初始投資環節，即1取得“交易性金融資產”時，所發生的交易費用應記入到“投資收益”科目中。 2、在持有期間，被投資單位宣告發放現金股利時，應就應得的股利額作為應收項目來反映，同時將其作為收益記入到“投資收益”科目的貸方。 答
交易性金融資產的入賬價值計算公式 問
交易性金融資產初始入賬價值，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的，應當單獨確認為應收項目。手續費直接計入投資收益科目。 即交易性金融資產入賬價值=支付價款-應收利息。 答
相似問題交易性金融資產的成本如何計算？
答： 您好，取得時的公允價值入成本 購入交易性金融資產時，應當按照交易性金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額，計入“交易性金融資產—成本”科目。 取得交易性金融資產所支付的價款中如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，計入“應收股利”或“應收利息”科目。 取得交易性金融資產所發生的相關交易費用(包括支付給代理機構、咨詢公司、券商的手續費、傭金等)應當在發生時計入投資收益。
交易性金融資產核算應設置哪些會計賬戶？交易性金融資產的賬面價值如何確定？交易性金融資產會計處理涉及哪些報表
答： 交易性金融資產核算應設置的會計賬戶包括：存貨賬戶、應收賬款賬戶、銀行存款賬戶、債券投資賬戶、投資證券賬戶、股票投資賬戶等。 交易性金融資產的賬面價值是指企業記賬時，反映在會計賬簿上的金融資產市場價值。一般情況下，交易性金融資產的賬面價值以其市場價值為準，取流動市場報價或最近交易價格，如果屬實可靠，也可以以估價專家估計的價值為準。 交易性金融資產會計處理涉及的報表一般有資產負債表、利潤表、現金流量表等，在資產負債表中，應將交易性金融資產登記為存貨、應收賬款、銀行存款、債券投資、投資證券和股票投資等，并以其市場價值或估計價值作為當前價值計量。在利潤表中，應將交易性金融資產的變動計入當期所得稅前利潤。在現金流量表中，應將交易性金融資產的變動計入經營活動產生的現金流量。
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
交易性金融資產入賬價值是成本嗎？是交易性金融資產-成本嗎
答： 你好，交易性金融資產入賬價值是指：交易性金融資產—成本
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