小規(guī)模納稅人專利權(quán)費(fèi)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2021/01/11 814人查看

精選回答

小規(guī)模納稅人收到專票的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的，所以小規(guī)模納稅人收到的專利權(quán)費(fèi)的專票也是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

營(yíng)改增后如果企業(yè)的年銷售額達(dá)不到500萬(wàn)元以上，那就是增值稅小規(guī)模納稅人。增值稅小規(guī)模納稅人，根據(jù)3%的征收率，采用簡(jiǎn)易的方法計(jì)算應(yīng)交增值稅。小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨物，即便是取得增值稅專用發(fā)票，不能憑票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的。小規(guī)模納稅人由于執(zhí)行的征收率，本身稅率較低，不存在抵扣的問(wèn)題，只有一般納稅人才可以進(jìn)項(xiàng)抵扣。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 從小規(guī)模納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品1%專票是否可以按9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？從小規(guī)模納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品3%專票是否可以按9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

2. 小規(guī)模納稅人時(shí)期取得的專票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

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推薦問(wèn)題

小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅問(wèn)

小規(guī)模納稅人做賬：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做分錄，根據(jù)分錄登記賬簿，出具報(bào)表。比如實(shí)現(xiàn)的收入，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品。答
小規(guī)模納稅人征收率是多少問(wèn)

小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)。其他都是以3%，疫情期間征收率1%。答
小規(guī)模納稅人開(kāi)專票和普票的區(qū)別問(wèn)

小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票適用征收率一致，但對(duì)于免稅待遇則存在差異。按現(xiàn)行規(guī)定，按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，月銷額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn)元）免征增值稅。但享受該政策的前提是開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，則不管銷售額多少都需要計(jì)繳增值稅。答
小規(guī)模納稅人超過(guò)30萬(wàn)怎么納稅問(wèn)

小規(guī)模納稅人季度收入超過(guò)30萬(wàn)，需要按不含稅收入*增值稅征收率全額計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人季度收入超過(guò)30萬(wàn)賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。繳納稅款的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。答
一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人嗎問(wèn)

一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。一、同時(shí)符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人。答