交易性金融資產的初始做賬包含應收利息嗎

來源：會計學堂實務 2021/01/12 1071人查看

精選回答

交易性金融資產的初始做賬包含應收利息嗎

交易性金融資產。取得交易性金融資產的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利和已到付息期但尚未領取的債券利息的，不單獨確認為應收項目，而應構成交易性金融資產的初始入賬價值。

出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

擴展知識：

1. 交易性金融資產的初始入帳價值是否包含發放還未發放的現金股利。還是直接做成借：交易性金融資產－成本應收股利－貸：銀行存款

2. 交易性金融資產的初始入賬價值包含購入時已宣告但未發放的現金股利嗎？

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