物業(yè)公司小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行賬務(wù)處理

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2021/01/13 7037人查看

精選回答

差別應(yīng)該主要是代收水電費(fèi)。營(yíng)改增后小規(guī)模物業(yè)公司水電的賬務(wù)處理：

1、代收業(yè)主水電費(fèi)時(shí)，開具發(fā)票：

借：銀行存款，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，

2、代付水電局時(shí)：

借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)，

貸：銀行存款，

小規(guī)模物業(yè)公司水電費(fèi)如何申報(bào)繳納增值稅?

答：根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)規(guī)定，物業(yè)公司代收水、電、氣、垃圾處理費(fèi)等，如果以物業(yè)公司的名義為客戶開具發(fā)票，應(yīng)按適用稅率申報(bào)繳納增值稅。

代收代交的水電費(fèi)應(yīng)符合什么條件暫不收稅?

答：同時(shí)符合以下條件的代收代交的水電費(fèi)，暫不征收增值稅：

(1)自來水公司、電力公司將發(fā)票開具給客戶;

(2)物業(yè)公司將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給客戶;

(3)物業(yè)公司按自來水公司、電力公司實(shí)際收取的水電費(fèi)與客戶結(jié)算。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 小規(guī)模物流公司購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸車量賬務(wù)分錄如何處理？

2. 小規(guī)模物業(yè)公司將公司名下車輛賣給私人，該如何做賬務(wù)處理

3. 2026年企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)實(shí)戰(zhàn)精講：從基礎(chǔ)到案例輕松搞定

4. 真賬實(shí)操會(huì)計(jì)校長(zhǎng)班-四十期

5. 印花稅計(jì)算

6. 個(gè)稅計(jì)算器

上一篇：計(jì)提社保公積金會(huì)計(jì)分錄是什么

下一篇：稅務(wù)稽查后需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬務(wù)處理

推薦問題

小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅問

小規(guī)模納稅人做賬：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做分錄，根據(jù)分錄登記賬簿，出具報(bào)表。比如實(shí)現(xiàn)的收入，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品。答
小規(guī)模納稅人征收率是多少問

小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)。其他都是以3%，疫情期間征收率1%。答
小規(guī)模納稅人開專票和普票的區(qū)別問

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票適用征收率一致，但對(duì)于免稅待遇則存在差異。按現(xiàn)行規(guī)定，按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，月銷額不超過10萬元（季度申報(bào)不超過30萬元）免征增值稅。但享受該政策的前提是開具增值稅普通發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票，則不管銷售額多少都需要計(jì)繳增值稅。答
小規(guī)模納稅人超過30萬怎么納稅問

小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬，需要按不含稅收入*增值稅征收率全額計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。繳納稅款的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。答
一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人嗎問

一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。一、同時(shí)符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人。答