個人所得稅可以分期繳納主要有以下四種情形：

一、 個人非貨幣性資產(chǎn)投資。財稅〔2015〕41號：個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個人轉讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生，對個人轉讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅。納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅。

二、 給技術人員的股權獎勵。財稅〔2015〕62號：對示范地區(qū)內(nèi)的高新技術企業(yè)轉化科技成果，給予本企業(yè)相關技術人員的股權獎勵，獲得獎勵人員在獲得股權時，按照“工資薪金所得”項目計算個人所得稅。技術人員一次繳納稅款有困難的，經(jīng)主管稅務機關審核，可分期繳納個人所得稅，但最長不得超過5年。

三、 中小高新技術企業(yè)向個人股東轉增股本。財稅〔2015〕62號：示范地區(qū)內(nèi)中小高新技術企業(yè)，以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，經(jīng)主管稅務機關審核，可分期繳納，但最長不得超過5年。

四、 個人取得上市公司的股權激勵。財稅[2016]101號 ：上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經(jīng)向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。