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企業所得稅匯算清繳中差異如何處理
精選回答
企業所得稅匯算清繳時，會計與稅法的差異最終會形成企業當年應納稅額或者應退稅額。一般做如下分錄進行處理，如果企業匯算清繳后，需要補充繳納的企業所得稅時，做如下分錄，
借：以前年度損益調整，
貸：應交稅費—應交所得稅。
實際繳納稅款時，分錄為，
借：應交稅費—應交所得稅，
貸：銀行存款。
最后，調整未分配利潤，
借：利潤分配—未分配利潤，
貸：以前年度損益調整。
如果匯算清繳后，企業多繳稅額的，分錄為，
借：應交稅費—應交所得稅，
貸：以前年度損益調整。
同樣需要調整未分配利潤，
借：以前年度損益調整，
貸：利潤分配—未分配利潤。
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