全盤賬務(wù)處理包括什么內(nèi)容

來源：會計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2021/01/28 7325人查看

精選回答

一、根據(jù)“原始憑證”填寫“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：

1、處理有關(guān)現(xiàn)金的原始憑證，

2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證，

3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致，

4、處理有關(guān)應(yīng)收（銷售發(fā)票）、應(yīng)付（購入發(fā)票）的憑證和其他非現(xiàn)金憑證（如：銀行承兌匯票等），

5、處理有關(guān)需要自制的原始憑證，

5.1、攤銷當(dāng)月費(fèi)用（根據(jù)上月憑證或賬薄記錄填制）；

5.2、預(yù)提當(dāng)月費(fèi)用（同上）；

5.3、計(jì)提當(dāng)月折舊費(fèi)（同上）；

5.4、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料(根據(jù)當(dāng)月的倉庫領(lǐng)料單及材料匯總表\加權(quán)平均單價—車間統(tǒng)計(jì)編制)；

5.5、分配應(yīng)付工資（根據(jù)應(yīng)付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉(zhuǎn)出）；

5.6、計(jì)提福利費(fèi)（根據(jù)應(yīng)付工資計(jì)提或計(jì)稅工資計(jì)提）；

5.7、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用（將當(dāng)月的制造費(fèi)用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本）；

5.8、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本（根據(jù)產(chǎn)成品成本計(jì)算表——會計(jì)編制）；

5.9、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的成本（根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報表”—會計(jì)編制）注：當(dāng)月若有“其他業(yè)務(wù)收入”（如銷售原材料、外購商品等），結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時要結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”；

5.10、轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷 - 進(jìn)項(xiàng) - 上月留抵 - 已交稅金）；

5.11、計(jì)提其他稅金；

5.12、計(jì)算當(dāng)月個人所得稅（根據(jù)個人所得稅報表或當(dāng)月工資表）；

二、根據(jù)記賬憑證登記入賬簿；

三、根據(jù)記賬憑證編制T型賬；

四、編制報表前進(jìn)行“對賬”（明細(xì)賬與總賬、總賬與科目匯總表）；

五、根據(jù)“T”型賬編制科目匯總表；

六、根據(jù)上月的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表”；

七、根據(jù)“試算平衡表”編制財(cái)務(wù)報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）。

擴(kuò)展知識：

1. 會計(jì)全盤賬包括什么內(nèi)容

2. 全盤賬務(wù)處理包括什么？