1、差旅費報銷的稽查及審核要點，

在稽查及審核過程中主要是審核：因公出差期間所產生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費以及差旅補貼等各項費用。在核查中該費用報銷者必須是本企業任職受雇的員工，出差的前提必須是因企業經營活動需要為目的。差旅費稅前扣除必須要提供相關證明材料，即：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

差旅費可以作為銷售費用及管理費用在企業所得稅稅前扣除的核心，即應能夠提供證明其真實性的合法憑證。

2.、 差旅費報銷稽查及審核的主要內容

1）出差旅途中的費用支出，包括購買船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2）外地招待客戶的餐費不能計入差旅費中，應該計入業務招待費中，按照規定的要求進行稅前扣除。

3、差旅費稽查附加資料的檢查

1）員工報銷時填制的報銷單據，及附的原始票據真實性：即：出差申請、機票、火車票、汽車票、船票、住宿發票、會議通知、過路費、過橋費等 。

差旅費報銷單據，如果無本人姓名的原始發票須在背面簽名。

2）乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費報銷真實合法的票據。

3）計算出差補助天數=出差返程日期-出差出發日期。

4）檢查報銷者根據企業財務規定填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的企業應該補充說明及提供合法有效證明；對涂改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的屬于無效證明材料，不得在企業所得稅稅前扣除。

5）原始票據丟失、毀損的，企業必須提供有效詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額。

6）對于取得的不符合國家稅法規定的證明資料，不得做為企業所得稅稅前扣除的憑據，例如：白條等。