年終結(jié)賬應(yīng)該注意哪些事情

答： 您好，年終結(jié)賬需要注意的事項有發(fā)票問題、防止已發(fā)生的成本費用跨年列支、各項往來賬、個人借款、財產(chǎn)損失、當(dāng)年的稅費繳納情況、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理等。 一、發(fā)票問題： 1、費用性的支出：根據(jù)所得稅的有關(guān)規(guī)定，沒有發(fā)票不能稅前扣除。結(jié)賬前需要檢查有沒有應(yīng)該取得發(fā)票但是還沒有取得的情況，如果有就要督催有關(guān)人員催要發(fā)票。 2、存貨：購進(jìn)材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫，如果平時沒有暫估，那么在年底結(jié)賬前一定要先估價入賬，并督促有關(guān)的人員盡快索要發(fā)票。估價入賬是會計制度的要求，但是估價入賬的時間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發(fā)票，應(yīng)在所得稅匯算清繳申報時做納稅調(diào)整。 二、防止已發(fā)生的成本費用跨年列支： 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬，當(dāng)年的費用一定要計入當(dāng)年的損益。所得稅法規(guī)定，可以稅前扣除的，必須是實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。年底結(jié)賬前應(yīng)對所有預(yù)提、計提、待攤費用項目進(jìn)行清理，防止企業(yè)已發(fā)生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應(yīng)盡量避免大額成本費用跨年度入賬。注：日常報銷的差旅費等可以跨年底，但應(yīng)合理，一般在出差回來后應(yīng)及時報銷。 三、各項往來賬： 財務(wù)人員應(yīng)對本年度的應(yīng)收、應(yīng)付往來賬項余額與供應(yīng)商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點關(guān)注。對于無法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)確定為壞賬，對于不再支付的應(yīng)付賬款，取得相關(guān)證據(jù)并經(jīng)內(nèi)部審批后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 四、個人借款： 關(guān)注股東個人借款及員工借款中否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項，長期未收回的款項應(yīng)及時處理。 五、財產(chǎn)損失： 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)在按稅收規(guī)定實際確認(rèn)或者實際發(fā)生的當(dāng)年申報扣除，不得提前或延后扣除。因各類原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失未能在發(fā)生當(dāng)年準(zhǔn)確計算并按期扣除的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可追補確認(rèn)在損失發(fā)生的年度稅前扣除，并相應(yīng)調(diào)整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應(yīng)納所得稅額。調(diào)整后計算的多繳稅額，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定予以退稅，或者抵減企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅款。財務(wù)人員在年底結(jié)賬前檢查企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的財產(chǎn)損失是否及時報批，有關(guān)的進(jìn)項稅是否轉(zhuǎn)出，以免增加增值稅和企業(yè)所得稅的納稅風(fēng)險。 六、當(dāng)年的稅費繳納情況： 稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年底總體計算一下自己的稅負(fù)情況。財務(wù)人員應(yīng)檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時足額，有無漏繳，對當(dāng)年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 七、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理： 根據(jù)選擇執(zhí)行的會計準(zhǔn)則和會計制度，查看會計科目的設(shè)置、賬務(wù)處理的方式是否正確。企業(yè)會計應(yīng)針對會計準(zhǔn)則、會計制度的規(guī)定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的處理事項。如有，則應(yīng)在結(jié)賬前調(diào)整。

老師，年終關(guān)賬，要注意哪些風(fēng)險，新手。

答： 同學(xué)你好 應(yīng)稅收入：該確認(rèn)的要確認(rèn)　　 　　準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)稅收入，對企業(yè)來說至關(guān)重要。要準(zhǔn)確核算應(yīng)稅收入，首先是要核實銷售收入是否已經(jīng)全部確認(rèn)，尤其是對于產(chǎn)品已售出，但暫未開出發(fā)票的情形，要合規(guī)確認(rèn)應(yīng)稅收入的實現(xiàn)。 　　 　　此外，企業(yè)還要確認(rèn)核實是否存在因稅會差異，而導(dǎo)致賬務(wù)處理未確認(rèn)收入，但稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)收入的事項。舉例來說，對于企業(yè)將產(chǎn)品用于對外捐贈、制作產(chǎn)品的宣傳廣告，或作為福利發(fā)放給職工等行為，稅法上規(guī)定要視同銷售，匯算清繳時，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的收入和成本。這些雖是基本常識，但容易被疏忽、被遺忘，應(yīng)引起足夠重視。 　　 成本費用：跨年列支要避免　　 　　成本費用方面，根據(jù)稅前扣除的配比原則，納稅人發(fā)生的費用，應(yīng)與收入配比扣除，除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除。也就是說，成本費用要在所屬年度扣除，不能提前或結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。企業(yè)在年終關(guān)賬前，應(yīng)核查當(dāng)年度費用是否都已入賬，尤其要關(guān)注是否有在途單據(jù)。 　　 　　此外，對于一些可能跨年發(fā)生的成本、費用，應(yīng)督促相關(guān)管理部門做好收尾工作，防止企業(yè)已發(fā)生的成本費用被遺漏，和跨年度費用一次性全額入賬的情況。 　　 　　不僅如此，年終時，企業(yè)應(yīng)及時梳理自身增值稅及附加稅費的繳納情況，并對兩者的勾稽關(guān)系進(jìn)行比較分析。同時，還要檢查其他稅種是否已及時繳納，例如印花稅，按照規(guī)定，適用萬分之五稅率的資金賬簿減半征收印花稅，企業(yè)要及時、準(zhǔn)確進(jìn)行貼花。 　　 扣除憑證：及時審核保合規(guī)　　 　　按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。因此，財務(wù)人員在關(guān)賬前，最好能對各會計憑證后附的發(fā)票等單據(jù)進(jìn)行審核，不合規(guī)的，要及時與相關(guān)經(jīng)手人員聯(lián)系，取得合法有效的扣除憑證，避免給匯算清繳工作帶來麻煩。 　　 扣除項目：能否扣除要梳理 　　值得關(guān)注的是，《企業(yè)所得稅法》第十條對不得在企業(yè)所得稅前扣除的支出做了正列舉。其中包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無關(guān)的其他支出。因此， 企業(yè)在關(guān)賬前，要關(guān)注是否發(fā)生了上述支出，并在匯算清繳時進(jìn)行納稅調(diào)整。不過，企業(yè)發(fā)生的銀行罰息，屬于納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金，不屬于行政罰款，因此是可以稅前扣除的。 　　 　　此外，企業(yè)所得稅法中設(shè)定了扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的項目費用，及一些特別規(guī)定，企業(yè)在會計核算時要予以關(guān)注。 　　 往來款項：收支情況要理清　　 　　年終關(guān)賬前，對于本年的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來款項的賬面余額，納稅人應(yīng)與供應(yīng)商或客戶核對清楚，尤其是常年往來交易額比較大的賬項，應(yīng)重點關(guān)注其科目發(fā)生額及余額。對于長期應(yīng)付款項，要關(guān)注本年沒有發(fā)生額的賬戶，并核實賬戶情況，及時進(jìn)行后續(xù)處理。 　　 　　如果存在應(yīng)付未付的款項，要關(guān)注款項是否不再需要支付，是否需要確認(rèn)為營業(yè)外收入；如果存在應(yīng)收賬款收不回來的情況，應(yīng)及時確認(rèn)為壞賬損失，并按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，準(zhǔn)備好合同、協(xié)議或說明等證明材料，以便在匯算清繳時，能將實際發(fā)生的資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除。 　　 　　尤其需要關(guān)注是否存在股東從企業(yè)借款，但在年度終了前尚未歸還的情形。如果賬面上反映出，個人股東在公司有個人借款和往來余額，且超過一年的，應(yīng)及時進(jìn)行處理，避免稅務(wù)風(fēng)險。按照個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，為加強個人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，對期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，應(yīng)視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，企業(yè)需依照“利息、股息、紅利所得”代扣代繳個人所得稅。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

公司要增資擴(kuò)股或者做控股平臺，相關(guān)的流程和需要注意的事項有哪些，這里面涉及到哪些稅費？

答： 你好，學(xué)員，先股東決議 然后工商變更 在變更章程 最后按照實際增加的實收資本繳納印花稅