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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票如何處理
精選回答
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第38號)規(guī)定，三、增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理:
(一)尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
(二)尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出處理;適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回。
納稅人因騙取出口退稅停止出口退(免)稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，按照本條第(一)項規(guī)定執(zhí)行。
(三)消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣;已經(jīng)申報抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補繳稅款。
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相似問題哪些增值稅專用發(fā)票列入異常憑證？
答： 根據(jù)國家規(guī)定，增值稅專用發(fā)票列入異常憑證，包括： 1、 發(fā)票作廢或者報廢； 2、 發(fā)票內(nèi)容與實際交易不符，涉及各類套取抵扣、抵退稅等異常行為； 3、 發(fā)票代開、發(fā)票開具由未按照有關(guān)規(guī)定形式登記的不存在或者不存在事實的單位； 4、 涉嫌偽造發(fā)票、發(fā)票作假、轉(zhuǎn)讓發(fā)票及其他增值稅專用發(fā)票存在異常行為； 5、 發(fā)票內(nèi)容相互矛盾的； 6、 發(fā)票中開具的稅額與發(fā)票上的內(nèi)容不符的； 7、 通過抵扣、轉(zhuǎn)讓、抵退稅等方式交易發(fā)票； 8、 發(fā)票重復(fù)使用等行為。
申報表整合后，已抵扣專票為異常增值稅扣稅憑證如何處理？
答： 已抵扣專票異常增值稅扣稅憑證處理，首先應(yīng)檢查發(fā)票信息是否有誤，如發(fā)票號碼，開票日期，購買方等，是否正確填寫。如發(fā)票錯誤，可要求發(fā)票抬頭方重新開具發(fā)票或提供應(yīng)稅文件憑證，進行核實。如發(fā)票正確，則可通過分析發(fā)票上的相關(guān)稅種、稅率、稅額、購買方等信息，確定是否抵扣異常增值稅扣稅憑證。 應(yīng)用案例：假設(shè)某公司購買某物品，購買方開具了增值稅專用發(fā)票，但憑證資料看來，其享受增值稅減免政策，可以減免增值稅，而發(fā)票上卻無記載。此時，公司應(yīng)該要求購買方重新開具發(fā)票或提供應(yīng)稅文件憑證，以便進行有關(guān)證明工作，以保證增值稅的正確繳納。
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答： 同學(xué)你好 直接申報就可以了
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