增值稅進項稅額轉出分錄怎么做

來源：會計學堂實務 2021/02/28 1427人查看

精選回答

增值稅進項稅額轉出分錄怎么做

需要知道具體是什么原因導致的進項稅額轉出，才知道該如何做具體的分錄。

比如購買商品用于職工福利，進項發票認證抵扣了，做進項稅額轉出的時候賬務處理是，

借：應付職工薪酬—福利費，

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。

借：管理費用等科目，

貸：應付職工薪酬—福利費。

擴展知識：

1. 增值稅進項稅額轉出的會計分錄怎么做呀

2. 請問，月底進項稅額大于銷項稅額，而且有進項稅額轉出，如何做分錄結轉到轉出未交增值稅分錄

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進項稅額轉出怎么做會計分錄問

進項稅額轉出的分錄是：借：原材料等科目，貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出），貸：應交稅費—未交增值稅。借：應交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。答
如何做進項稅額轉出會計分錄問

進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：（1）、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。借：庫存商品等（原材料、銷售費用），貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）。答
進項稅額轉出是什么意思問

進項稅額轉出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額里面轉出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進的用于職工福利的進項稅額1300，如果你認證抵扣了這個發票，而我國稅法規定這個進項稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進項稅額轉出1300。答
待認證進項稅額是什么情況下用的問

待認證進項稅額是一般納稅人發票入賬了，但是沒有認證的情況下使用的科目。發票入賬的時候賬務處理是，借：庫存商品或原材料，應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額），貸：應付賬款等科目。之后認證的時候賬務處理是，借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）。答
進項稅額轉出的情況有哪些問

進項稅額轉出的情況有：購進用于集體福利、個人消費；招待支出進項稅額抵扣了；虛開進項發票抵扣的進項稅額等情形。進項稅額轉出的賬務處理是，借：應付職工薪酬—福利費，原材料等科目，貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。答