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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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保理業務如何做賬
精選回答
（一）有追索權保理的賬務處理
轉讓的時候。
借：銀行存款（按實際收到的款項）。
財務費用（按辦理保理業務時繳納的手續費）。
貸：短期借款、
如果企業銷售的這批貨物發生了退回，則做如下分錄，
借：主營業務收入，
財務費用，
應交稅費—應交增值稅—銷項稅額，
貸：應收賬款。
到期時，如果購貨商能完全支付掉貨款，則，
借：短期借款，
貸：應收賬款。
若到期銀行收不回貨款，由于銀行附有追索權，則企業就有義務償還相應的費用。
借：短期借款，
貸：銀行存款。
（二）無追索權保理的賬務處理
轉讓時，
借：銀行存款（實際收到的款項），
營業外支出，
其他應收款（預計將發生的銷售折扣和折讓），
壞賬準備（保理業務中應收債權已經提取的壞賬準備），
財務費用（支付的保理手續費），
貸：應收賬款，
營業外收入。
實際發生銷售的退回和折讓，
借：主營業務收入，
財務費用，
應交稅費—應交增值稅—銷項稅額，
貸：其他應收款。
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