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購買債券作為持有至到期投資如何做賬務處理
精選回答
購買債券作為持有至到期投資賬務處理：
(一)持有至到期投資的初始計量：
借：持有至到期投資—成本(面值)，
借：應收利息(實際支付的款項中包含的利息)，
借：持有至到期投資—利息調整(差額，也可能在貸方)，
貸：銀行存款等，
(二)持有至到期投資的后續計量：
借：應收利息(分期付息債券按票面利率計算的利息)，
借：持有至到期投資—應計利息(到期時一次還本付息債券按票面利率計算的利息)，
貸：投資收益(持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入)，
貸：持有至到期投資—利息調整(差額，也可能在借方)。
(三)持有至到期投資轉換：
借：可供出售金融資產(重分類日公允價值)，
借：持有至到期投資減值準備，
貸：持有至到期投資，
貸：資本公積—其他資本公積(差額，也可能在借方)，
(四)出售持有至到期投資
借：銀行存款等，
借：持有至到期投資減值準備，
貸：持有至到期投資，
貸：投資收益(差額，也可能在借方)，
【提示】持有至到期投資賬面價值=持有至到期投資余額-持有至到期投資減值準備余額。
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相似問題請問老師，公司購買了國債，如何做賬務處理，我現在手里收到了一張柜臺債券現券交易回單，需要計入持有至到期投資里的話，金額是按照回單上的券面總額還是按結算金額，如何做分錄？
答： 同學您好！ 公司購買國債并計劃持有至到期，應將金額按照結算金額計入持有至到期投資。會計分錄為：借“持有至到期投資——成本”（結算金額），貸“銀行存款”。注意，與券面總額的差異（如利息調整）需單獨處理。
華聯實業股份有限公司購入丙公司當日發行的面值800000元、期限5年、票面利率5%、每年12月31日付息，到期一次還本的債券作為持有至到期投資，實際支付的購買價款為818500。該價款包含已到付息期但尚未支付的利息40000元。賬務處理:(1)購入債券時。(2)收到債券利息時。
答： (1)購入債券時，華聯實業股份有限公司的賬務處理如下： 借：持有至到期投資——成本 800000 持有至到期投資——利息調整 18500 應收利息 40000 貸：銀行存款 818500 (2)收到債券利息時，華聯實業股份有限公司的賬務處理如下： 借：銀行存款 40000 貸：應收利息 40000
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