企業獨立賬戶資產的明細核算方法是什么

來源：會計學堂實務 2021/03/16 680人查看

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企業獨立賬戶資產的明細核算方法是什么

企業獨立賬戶資產的明細核算方法：

獨立賬戶資產，指投資連結保險各個投資賬戶中的投資資產組合。獨立賬戶資產由保單持有人承擔投資風險和收益，保險公司主要獲取管理費收入。

獨立賬戶資產的主要賬務處理　　

（一）在合同分拆的情況下向獨立賬戶劃入資金時，借記本科目（銀行存款及現金），貸記“獨立賬戶負債”科目。　　

在合同不分拆的情況下向獨立賬戶劃入資金時，借記本科目（銀行存款及現金），貸記“銀行存款”科目。

（二）獨立賬戶進行投資時，借記本科目（交易性金融資產、可供出售資產等），貸記本科目（銀行存款及現金）。

（三）對獨立賬戶投資估值時，按估值增值，借記本科目（估值增減值），貸記“獨立賬戶負債”科目；估值減值的，做相反的會計分錄。

（四）對獨立賬戶計提保險費時，借記“銀行存款”科目，貸記“保費收入”科目；同時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記本科目（銀行存款及現金）。

（五）對獨立賬戶計提賬戶管理費時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業務收入”科目；同　時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記本科目（銀行存款及現金）。

（六）向投保人支付獨立賬戶資產時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記本科目（銀行存款及現金）。

四、本科目期末借方余額，反映企業確認的獨立賬戶資產的價值。

擴展知識：

5. 應稅服務

6. 應稅貨物或勞務

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