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知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)的遞延所得稅什么時(shí)候轉(zhuǎn)回
精選回答
遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債確認(rèn)的依據(jù)是“暫時(shí)性差異”，即資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，而不是某一期間的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額的差異。對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債也可以理解為：未來(lái)的應(yīng)納稅額將大于或小于按未來(lái)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以稅率計(jì)算的金額。如果是大于，則表明日后稅前扣除的資產(chǎn)金額小于（或轉(zhuǎn)入應(yīng)納稅所得額的負(fù)債金額大于）資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值；如小于則相反。
總之要注意：遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債完全是會(huì)計(jì)核算的結(jié)果，主要是體現(xiàn)“資產(chǎn)負(fù)債表觀”，但也有配比的因素在內(nèi)。
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相似問(wèn)題公允價(jià)值變動(dòng)損失屬于（ ）暫時(shí)性差異 ？年末應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅（ ）。
答： 你好，屬于可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
請(qǐng)問(wèn)老師。其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) 要不要確認(rèn)暫時(shí)性差異，要不要確認(rèn)遞延所得稅呢？都看蒙了
答： 要確認(rèn)暫時(shí)性差異和遞延所得稅，影響的是其他綜合收益，借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負(fù)債 或遞延所得稅資產(chǎn)相反分錄。
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？
答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)不確認(rèn)遞延，那計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)也是既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額呀，為啥還要確認(rèn)遞延？
答： 無(wú)形資產(chǎn)它形成的差異，他是初始就形成了差異。其他綜合收益，它是后面持有期間公允價(jià)值變動(dòng)所導(dǎo)致。
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