往來資金的管理責任控制：　　

1．單位應當建立健全往來資金管理責任制度，做到明確責任，管理有效。　　

2．單位應當明確往來資金的管理責任和要求。　　

（1）明確經辦人和審批人的職責分工、權限范圍；

（2）明確誰經辦、誰核準發生的往來資金由其負責結算處理；

（3）明確往來資金的結算管理要求，對其發生事由、結算金額、結算時間及結算要求等流程必須清晰可控；

（4）明確往來資金的財務核算要求，既要符合現行會計制度要求，又要符合本單位往來資金實際管理需要。　　

往來資金的清理控制　　

1．單位應當建立往來資金定期清理制度，明確清理依據和要求。　　

2．單位往來資金定期清理制度至少應當包含以下內容。

（1）單位應當定期分析往來資金構成及余額情況，積極采取有效措施，控制往來資金規模；（2）采取函證或實地調查等方式，定期與發生往來資金業務的單位進行對賬。定期對往來資金中暫付、應收款項的可回收性予以評價，及時組織清算和催收，并取得合法催收證據或法律證明手續，使應收款項得以及時、足額回收，防止可能發生的意外或損失；對往來資金中暫存、應付款項，應及時清理，積極落實資金，保證按時進行結算；（3）對長期掛賬的往來資金，單位在清理的基礎上，在履行規定程序和手續后，作出相應處理；

（4）單位可根據實際情況，視重要程度，定期將往來資金明細項目在一定范圍內予以公示，接受監督，增強透明度。　　

（5）單位應制定具體的實施方案對往來賬戶賬款進行清理。單位領導應高度重視，組成清理、催收小組，采取必要措施或運用行政、法律的手段，該收回的抓緊催收，該核銷的及時予以核銷。對造成的損失應依法追究有關責任人員的責任。