一般是減免的話不計提，如果需要繳納，需要計提。

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借：營業稅金附加，

貸：應交稅費-教育費附加、城建稅、地方教育費用附加。

城市維護建設稅：

１、為實際繳納的增值稅稅額，稅率為7%（市區）、5%（縣城、建制鎮、工礦區）或1%（其他）。在此基礎上，對增值稅小規模納稅人減按50%征收城市維護建設稅。（《中華人民共和國城市維護稅暫行條例》（國發[1985]19號）第三條、第四條）；新的《城市建設維護稅法》明年執行；

教育費附加和地方教育附加，

１、教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。（《征收教育費附加的暫行規定》（中華人民共和國國務院令第448號）第三條）；

２、地方教育附加征收標準統一為單位和個人（包括外商投資企業、外國企業及外籍個人）實際繳納的增值稅、營業稅和消費稅稅額的2%。（《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》（財綜[2010]98號）；

３、根據《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）規定，月租金小于10萬元的繳費義務人免征教育費附加和地方教育附加。