本月調(diào)整以前年度損益調(diào)整科目本年的利潤表需調(diào)整嗎

來源：會計學(xué)堂實務(wù) 2021/05/03 1236人查看

精選回答

本月調(diào)整以前年度損益調(diào)整科目本年的利潤表不需要調(diào)整，以前年度損益調(diào)整，調(diào)整的是以前年度的利潤，不影響今年的利潤表，嚴(yán)格的講，企業(yè)應(yīng)調(diào)整上年的利潤表。將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目，會計分錄如下：

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

擴展知識：

1. 用了以前年度損益調(diào)整科目之后，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽關(guān)系不等，就差了調(diào)整的金額，這個不需要調(diào)整報表吧？可不可以理解為：用了以前年度損益調(diào)整科目之后，未分配利潤的期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤的本年累計數(shù)+（-）以前年度損益調(diào)整？

2. 當(dāng)月用了以前年度損益調(diào)整科目，又做了借：本年利潤—未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債表不平，為什么？

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1、資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”科目期末數(shù) - “未分配利潤”科目期初數(shù) = 利潤表“凈利潤” 科目累計數(shù)。 2、利潤表“凈利潤”科目 + “年初未分配利潤” - 本期分配利潤 - 計提公積金、公益金 = 資產(chǎn)負(fù)債表“期末未分配利潤”期末數(shù)。答
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需要根據(jù)業(yè)務(wù)情況確定調(diào)整的借貸方向。比如之前少記了收入，那調(diào)整分錄就是，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。再比如之前少記了費用，那調(diào)整分錄是，借：以前年度損益調(diào)整—某某費用，貸：庫存現(xiàn)金等科目。答