對選項B.“固定資產計提折舊金額小于與稅法計提金額時，應確認遞延所得稅負債” 固定資產相關的暫時性差異是確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債，判斷標準似乎不應該以折舊額的差異來判斷，應該以固定資產的賬面價值與計稅基礎來判斷。 比如，有沒有可能存在這樣一種情況：固定資產因會計估計變更導致當期折舊額小于稅法認可的折舊額，但此時累計的稅會差異是可抵扣暫時性差異，計提折舊后，固定資產的賬面價值仍然小于計稅基礎，此時確認就不是遞延所得稅負債，而是遞延所得稅資產。

答： 內容較多稍后為您詳細解答。

2008年12月30日，甲公司購入的某固定資產，其賬面價值為5000萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，折舊年限為十年。預計凈殘值為零，稅法規定可采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限為十年，預計凈殘值為零，甲公司適用的所得稅稅率為25% 計算2009年年末該固定資產的賬面價值 ，計稅基礎，該固定資產資產產生的暫時性差異說明是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，計算其遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，編制與其遞延所得稅有關的會計分錄

答： 2009年年末該固定資產的賬面價值=5000-5000/10=4500 ，計稅基礎=5000-5000*2/10==4000 應納稅暫時性差異=4500-4000=500 遞延所得稅負債=500*25%=125 借所得稅費用125 貸遞延所得稅負債125

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

固定資產減值會導致賬面價值低于計稅基礎，確認遞延所得稅資產，如果是固定資產，稅法和會計上的折舊方法一致，因為提了減值，折舊額會計上的折舊額會低于計稅基礎，那這時候是新確認遞延所得稅負債呢，還是逐步轉回遞延所得稅資產呢

答： 您好稍等同學，老師這邊問題太多