應(yīng)交增值稅待抵扣進(jìn)項(xiàng)月末怎么處理

來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2021/05/14 1471人查看

精選回答

“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。月末應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額月末不需要單獨(dú)做分錄處理。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 請(qǐng)問(wèn)老師，如何月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時(shí)候，如果有：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)——留抵稅額，應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，涉及到應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額）分錄應(yīng)該怎么做呢？

2. 老師，一般納稅人收到進(jìn)項(xiàng)稅，在沒(méi)有抵扣前入賬是的科目是寫(xiě)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）。還是寫(xiě)應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證增值稅，如果月底扣了部分還有一部分沒(méi)有抵扣，要怎么做分錄，如果全部抵扣，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)要怎么做會(huì)計(jì)處理

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